В 2023 году всем налогоплательщикам открыт ЕНС - единый налоговый счет. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.
Источник: nalog.gov.ru

Персонифицированные сведения о физлицах – это новый ежемесячный отчет в ФНС. В нем нужно будет показывать персональные данные всех застрахованных лиц и суммы выплат, начисленные в пользу каждого из них в отчетном месяце.
Новый отчет нужно подавать ежемесячно. Впервые его сдают по итогам января 2023 года. Срок сдачи 25 число месяца, следующего за отчетным. Его форма, формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Номер по КНД - 1151162.
Отчет обязателен к сдаче для НКО, даже если организация ведет “нулевую” деятельность.

Штатное расписание - это кадровый документ, в котором указана структура, штатный состав и численность организации, перечень должностей с оказанием квалификаций, окладов и возможных надбавок.
Штатное расписание должно быть в каждой организации, в которой оформлен хотя бы один сотрудник (который может даже не получать заработную плату).
Штатное расписание должно быть утверждено тем уполномоченным лицом или органом, которые указаны в уставе (это может быть директор или учредители организации), о чем готовится соответствующий документ (указ, распоряжение или протокол).

Основными документами по работе с самозанятыми гражданами являются:
- Договор об оказании услуг
- Акт выполненных работ
- Чек, подтверждающий получение оплаты за выполненную работу (выпускается самозанятым самостоятельно через приложение “Мой налог” или на сайте ФНС)
Без чека договор и акт являются недействительными!

Первичный документ – это любой документ, который является основой для бухгалтерской проводки, признания дохода или расхода в налоговом учете.
К ним относятся:
- счёт на оплату;
- платёжное поручение;
- товарная, транспортная, товарно-транспортная накладная;
- универсальный передаточный документ (УПД);
- кассовый чек;
- акт выполненных работ;
- приходные и расходные кассовые ордера;
- авансовый отчёт

Персональные данные - это любая информация, позволяющая идентифицировать человека.
Например, в документах отражаются следующие персональные данные: ФИО, паспортные данные, адрес регистрации/места жительства, СНИЛС, ИНН.
Любые действия, производимые с персональными данными называются их обработкой. Если в НКО собирают, записывают, систематизируют, накапливают, хранят, уточняют (обновляют), используют, передают (распространяют, предоставляют), обезличивают, удаляют и уничтожают персональные данные, то все это, как следует из закона, является обработкой персональных данных.
Обработка персональных данных осуществляется только по согласию субъекта персональных данных!

Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность если:
– этот вид деятельность соответствует достижению уставных целей организации;
– эта деятельность указана в учредительных документах НКО.
Все доходы при этом должны быть использованы на цели деятельности НКО.
Примеры приносящей доход деятельности: продажа продукции, созданной подопечными организации (вязаные игрушки, сувениры, украшения ручной работы), сдача помещений в аренду.
Поступления от приносящей доход деятельности облагаются налогом на прибыль. Также необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, для определения налогооблагаемой базы.

Целевой капитал некоммерческой организации – часть имущества НКО, которая формируется и пополняется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 30.12.2006 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за счет:
- пожертвований, внесенных в порядке и в целях, которые предусмотрены законом;
- за счет имущества, полученного по завещанию;
- за счет неиспользованного дохода от доверительного управления указанным имуществом.

Договор с добровольцем носит гражданско-правовой характер и является безвозмездным (договор добровольческой деятельности).
Его обязательно нужно заключать в письменной форме, только если в нем предусмотрено условие о компенсации расходов добровольцев, связанных с осуществлением благотворительной деятельности в рамках благотворительной программы вашей организации.

Благотворительная деятельность - это добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (абз. 1 ст. 1 Федерального закона «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».
Определение общественной деятельности в законе отсутствует. Можно определить общественную деятельность как направленную на решение проблем общества и удовлетворение его интересов. Т.е. это понятие гораздо более широкое, чем благотворительная деятельность.

Деятельность НКО в целом регулируется следующими документами:
- Гражданский кодекс РФ (глава 4)
- Федеральный закон т 12.01.1996 No 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
Существуют законы для отдельных правовых форм НКО.
- Федеральный закон от 19.05.1995 No82-ФЗ «Об общественных объединениях» - для общественных организаций.
- Федеральный закон от 11.08.1995 No 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» - для благотворительных организациях.
Следует помнить и о региональных законах. В Оренбургской области также принят ряд законов, затрагивающих интересы НКО-сектора. К примеру - Закон Оренбургской области от 06 мая 2014 года No 2263/649-V-ОЗ «О государственной поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Оренбургской области».

Существует мнение, что принимать пожертвования могут только фонды и организации благотворительной направленности. Однако возможность собирать пожертвования предусмотрена для всех организационно-правовых форм НКО.
К примеру, в ст. 582 Гражданского кодекса в качестве получателей пожертвований указаны благотворительные и научные организации, фонды, музеи и другие учреждениям культуры, общественные и религиозные организации, иные некоммерческие организации.
Законодательно закреплено, что по договору благотворительного пожертвования благополучателем может являться НКО, в пользу которой можно пожертвовать любой предмет, не изъятый из гражданского оборота.

Министерство юстиции проводит проверки НКО для:
– проверки соответствия деятельности организации целям и задачам, которые указаны в ее уставе;
– проверки соблюдения организацией действующего законодательства РФ.
Проверка проводится не чаще одного раза в 3 года и продолжается в среднем до 20 рабочих дней.
Полный перечень документов для проверки прилагается вместе с официальным уведомлением.

– Конвенция о защите физических лиц при автоматизированной обработке персональных данных (была ратифицирована Россией в 2005 году).
– Конституция РФ (статьи 23 и 24).
– Федеральный закон от 27.07.2006 № 152- ФЗ «О персональных данных».
– Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».
– Федеральный закон от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации».
– Кодекс РФ об административных правонарушениях (статья 13.11.).
– Трудовой кодекс РФ (глава 14).
Подзаконные акты, устанавливающие порядок сбора, обработки, хранения, защиты персональных данных, издаются Роскомнадзором или Федеральной службой по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК России), Федеральной службой безопасности.

Если обработка персональных производилась в случаях, не предусмотренных законом – предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 руб.
Если обработка персональных данных проводилась без письменного согласия субъекта – штраф от 15 000 до 75 000 руб.
За отсутствие политики обработки персональных данных (на сайте, социальных сетях, формах регистрации) – предупреждение или штраф от 15 000 до 75 000 руб.
За непредставление субъекту персональных данных информации, касающейся обработки его персональных данных – предупреждение или штраф от 20 000 до 75 000 руб.
Если организация не выполняет в установленный законом срок требования субъекта персональных данных/его представителя/уполномоченного органа по защите прав субъектов персональных данных об их уточнении, блокировании или уничтожении, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки – предупреждение или штраф от 20 000 до 45 000 руб.
Если организация обрабатывает персональные данные без использования средств автоматизации и не соблюдает условий по сохранности персональных данных на материальных носителях и это привело к неправомерному или случайному доступу, в том числе их изменению, блокированию, копированию, распространению (при отсутствии признаком уголовно наказуемого деяния) – штраф от 25 000 до 50 000 руб.

Спонсорский договор означает, что получатель средств (НКО) в ответ предоставляет свои услуги. Например, размещает логотип спонсора на материалах мероприятия, упоминает спонсора в выступлениях и пр. Эти обязанности должны быть прописаны в спонсорском договоре. За получение средств по такому договору необходимо заплатить налоги.
Если вам дают денег, но в договоре нет условий, что НКО что-то предоставляет взамен, то это договор пожертвования. Тогда средства налогом не облагаются.